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發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團
今天，企的寶小編將談談小規模納稅人申報比較的要點。下個月的申報可能會用到哦~請盡快收藏吧！
比較異常處理方法
1.如果系統提示“比對錯誤”，納稅人應首先仔細檢查申報單是否正確。如果申報有誤，點擊“繼續修改”按鈕修改申報。
2.如果您需要“不管比較信息如何繼續報告”，請先聯系稅務管理員確認情況。如果聲明繼續，將會出現“一個窗口”的比較異常。
3.如果您在填寫過程中遇到任何系統問題，如程序錯誤報告，請聯系在線電子報稅服務公司。
小規模納稅人比較規則
1.小規模納稅人012019002稅收的表與表比較(3%)
比較要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號≥第2欄，第3欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號。
2.小規模納稅人012019003稅收的表與表比較(5%)
比較要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號≥第5欄第6欄(商品和服務、房地產和無形資產)流水號。
3小規模納稅人012019004免稅銷售表對比
比較要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(商品和服務、房地產和無形資產)本期第9欄=本期第10欄、第11欄、第12欄(商品和服務、房地產和無形資產)。
4.小規模納稅人增值稅專用發票銷售對比012022001
對比要點:稅控復印件應提交至專用發票，總金額含稅。稅務機關開具含稅總額≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的專用發票。第2行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)本期數×1.03。五號線服務、房地產和無形資產本期數×1.05
5.小規模納稅人012022002增值稅一般發票銷售對比
比較要點:稅控并發送一份含稅金額的增值稅普通發票總稅控并發送一份含稅金額的增值稅普通機發票總稅控并發送一份由稅務機關代表普通發票出具的含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物和服務所列服務、房地產和無形資產)當前編號×1.03第6行服務。房地產和無形資產流水號×1.05第8行商品和服務上市流水號×1.03第12行(商品和服務上市服務、房地產和無形資產)流水號14(商品和服務上市服務、房地產和無形資產)流水號。6.小規模納稅人012022003納稅人專用發票與普通發票差異征稅比較
比較點:“如果《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》的第6列或第14列不為0，稅控發送一份含稅金額的專用發票，稅務機關出具含稅金額的專用發票，稅控發送一份含稅金額的增值稅普通發票，稅務機關出具含稅金額≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的普通發票，第2行(貨物和服務、房地產和無形資產)，當前編號×1.03，第5行，服務。本期房地產和無形資產*1.05《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》本期第3行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)1.03本期第6行服務、房地產和無形資產*1.05本期第8行商品和服務*1.03本期第12行(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)14(商品和服務列出的服務、房地產和無形資產)本期第6列第14列
7小規模納稅人012029004應納稅額抵扣對比
比較要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》行，本期應納稅額減少(商品及服務、房地產、無形資產)本期金額≤增值稅控制系統專用設備購置抵減增值稅(各省級局可自行設定參數(小規模納稅人應納稅額減少的比較參數))增值稅已從固定資產(8行商品及服務，本期金額×1%)中扣除
8小規模納稅人012029005預繳稅金比較
比較要點:第《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》行、第23行，本期預扣稅金額(商品和服務、房地產和無形資產)本期金額≤本期增值稅專用發票和稅務機關代開普通發票的預扣稅金額合計(與小規模納稅申報表的主要形式同期)，第《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》行，第4行，“稅前金額”合計。
9小規模納稅人012039001小規模納稅人稅率表
比較要點:《增值稅預繳稅款表》第24欄“本期應(退)稅”與相應的倉儲稅進行比較。
常見錯誤
開特別票的小規模納稅人
在填寫已開具增值稅專用發票的小規模納稅人的增值稅納稅申報表時，本期開具的增值稅專用發票的銷售金額應按3%和5%的征收率分別填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(適用于小規模納稅人)第2欄和第5欄的“本期數”對應欄。
以上內容由企的寶為大家提供，我們有著多年的小規模納稅人業務經驗，服務上萬家企業，服務包含了公司注冊、記賬代理、商標注冊及社保服務等一系列企業服務。有需要了解的可以撥打我們的服務熱線進行聯系。聯系電話：13311360958
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