股權轉讓中存在的稅務問題有哪些？

2022-03-17 10:34:27 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

股權，股票，股票，這些詞我相信你一定很熟悉。如果你第一次想到股權轉讓或轉讓，你會首先想到股權轉讓協議、協議的法律問題、轉讓的過程、工商局需要的資料等。這些固然重要，但還有一點很重要，經常會想到“事到臨頭”股權轉讓的稅務問題。是的。股權轉讓也要納稅。共涉及4種稅：印花稅、增值稅、企業所得稅、個人所得稅。轉讓方為個人和轉讓方為企業，股權轉讓分為個人股權轉讓和企業股權轉讓兩種形式。下面企的寶小編為大家具體整理了關于股權轉讓的知識，一起來看看吧。

一、屬于個人股權轉讓的，按照下列規定繳納稅金：

1.營業稅：根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅(2002)191號)，對股權轉讓不征收營業稅。

2.個人所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例的規定，原股東取得股權轉讓收入時，應在“財產轉讓收入”項目下征收個人所得稅。股票轉讓方為個人時，應繳納個人所得稅，轉讓交易價格減去當初的出資價格和費用后，按此差額的20%繳納個人所得稅。但是，符合以下情況的股權轉讓不需要繳納稅金：

(1)投資企業連續三年(包括三年)出現虧損。

(2)以國家政策調整為由，以低價轉讓股票。

(3)直系親屬之間的轉讓：股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹、轉讓人，直接承擔撫養或撫養義務的受扶養人或受扶養人。

(4)主管稅務機關認定的其他合理情況。

3.印花稅：企業股權轉讓設立的書籍，雙方根據產權轉讓書在股權轉讓書上貼上印花稅。適用稅率是書里包含的金額5。

二、屬于企業股權轉讓的，按照下列規定繳納稅金：

1.營業稅：根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》，對股權轉讓不征收營業稅。

2.企業所得稅：根據《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)的規定，企業股權投資轉讓收入或損失是指企業以收回、轉讓或清算股權投資的收益扣除股權投資費用后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

3.印花稅：是企業股權轉讓建立的書籍，雙方根據產權轉讓書繳納股權稅，適用稅率為書中所載金額5。